...小【xiǎo】规模【mó】纳税人还是【shì】一【yī】般纳税人【rén】除了交纳增值【zhí】税外，还【hái】需交纳企业所得税及地方【fāng】附【fù】加税。 一、进出口公司增值税税率 1、小规【guī】模纳税人税率【lǜ】为：3%。其纳税计算方式为【wéi】开【kāi】票额*3%/(1+3%)。 2、一般纳税【shuì】人税率为：17%。其【qí】纳税计算【suàn】方式为先由【yóu】进【jìn】项抵销项，再乘以税【shuì】率。 二【èr】、进出口公司企业所得税【shuì】税率 进出口公司企业...
...业务【wù】进行所得税处理，并按规定【dìng】计算确认资【zī】产转让所【suǒ】得或损失。 土地增值税【shuì】和契税【shuì】：转让房屋【wū】要涉及土地增值税问题，受让方要涉【shè】及契税问题。 现举例【lì】说明。A公司由潘【pān】湖公司与蜀渝【yú】公司两家公司投【tóu】资设立【lì】，双方【fāng】各【gè】占50%的股【gǔ】权。A公司的资产构成：货币资金2000万元;厂房一栋，原价为【wéi】3000 万元，已【yǐ】折旧1000万元，净值2000万元，评估价格为【wéi】2500万元(土地【dì】增值【zhí】税中【zhōng】扣除【chú】项...
...的软【ruǎn】件企业按照【zhào】《财政部国家税务【wù】总局【jú】关于软件产品增值税政策的通知【zhī】》(财【cái】税【shuì】[2011]100号)规定取得的即【jí】征即退增值税款，由企业专项用于软【ruǎn】件产品研【yán】发和【hé】扩【kuò】大再生【shēng】产并单独进【jìn】行核算【suàn】，可【kě】以【yǐ】作【zuò】为不征税收入，在计算应纳税所【suǒ】得额【é】时从收入总额中减除。 4.集成电路【lù】设计企【qǐ】业和符合条件软件企【qǐ】业的职工【gōng】培训费用，应单独进行【háng】核算【suàn】并按实际发生额在【zài】计算【suàn】应纳税【shuì】所得额【é】时扣除。 5.企业外购的软【ruǎn】...
...内【nèi】资生产企业(含【hán】新外商【shāng】投资企业)实行"免、抵、退【tuì】"税的计算： (1)当期应纳税额=当【dāng】期内销货【huò】物【wù】的销项【xiàng】税额【é】-(当期进项【xiàng】税额【é】-当期出口货物 不予免征、抵扣【kòu】和退税的税额) (2)当期【qī】出【chū】口货物不予免征【zhēng】、抵扣和退税的税【shuì】额=当【dāng】期出口【kǒu】货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值【zhí】税【shuì】税率-退【tuì】税率【lǜ】)。 当生产企业本季度出口销【xiāo】售额占【zhàn】本企业同期全部【bù】货物【wù】销售【shòu】额50%及...
...上海目前最主要的税收优惠方【fāng】式是返税。增值税【shuì】、营业税与企业【yè】所得税【shuì】都有返税【shuì】。 中【zhōng】国的【de】税【shuì】收在财政上【shàng】分为国【guó】税与地税【shuì】，国税是【shì】属于中央政府【fǔ】的，地税属于地方【fāng】政府财政【zhèng】收入。 增值税【shuì】是属于国税税种【zhǒng】，中央政府要提走增值税的75%，只有25%的增【zēng】值税是留给地【dì】方政府【fǔ】的。上海增【zēng】值税返【fǎn】税是如何返的呢【ne】？上【shàng】海的增值税【shuì】税【shuì】收在地方政府上是如何分成的呢？ 一、增【zēng】值税的分成【chéng】体【tǐ】系...
...体工商户【hù】只能自行开具增值税【shuì】普通发票，不可【kě】自行开具增值税专【zhuān】用发【fā】票，但可向主管【guǎn】税务【wù】机关申请代开增值税专用发票。 个体【tǐ】户能开增值税【shuì】专票吗？ 答：个体工商户只能自【zì】行开具增值税普通发票，不可自【zì】行开具增值【zhí】税专用发【fā】票【piào】，但可向主管税【shuì】务机关申请代【dài】开【kāi】增【zēng】值税专用发【fā】票。 个【gè】体户营改增后默认为小规模纳税人，可以【yǐ】申请的【de】发票有两种：定额【é】票【piào】或者【zhě】增【zēng】值税【shuì】普通【tōng】发票，只能选择其【qí】...
...3%的。 因此，在【zài】开票之【zhī】前【qián】一定【dìng】要和对方【fāng】说清楚，不【bú】然开出去还是要来作废，不仅浪费时【shí】间，后期退税也很麻烦。 增值税专票都要交税，不能免税【shuì】 这一点【diǎn】很多个体【tǐ】户都不【bú】知道【dào】，在窗【chuāng】口代开专用发【fā】票【piào】是需要交税的，因为专【zhuān】票能够【gòu】抵扣【kòu】，抵扣的税就是你需要交【jiāo】的税，如果你都【dōu】不交【jiāo】税【shuì】，对方【fāng】上哪里去【qù】交税【shuì】，很多人因为不清楚这【zhè】一点，浪费不少精力。 因此【cǐ】，在窗...
...、电【diàn】瓶车、游船等取得的收【shōu】入，按照【zhào】“文化体育服务”缴【jiǎo】纳增值税。《关于明确【què】金融房【fáng】地产开发【fā】 教育辅助服务【wù】等增值税政策的通知》 15.纳税【shuì】人以长（短【duǎn】）租形式出租酒店式公寓并提供【gòng】配套【tào】服务【wù】的，按照【zhào】住宿【xiǔ】服【fú】务缴纳【nà】增值税。《关于在境外提【tí】供建筑【zhù】服务等有关问题的公告》 16.自9-21起，纳【nà】税人销售或者进口下列货物【wù】，税率为11%：农【nóng】产【chǎn】品（含粮食【shí】）、自来水、暖气、石【shí】油液化...
...沟通，了解【jiě】公【gōng】司利润，也能【néng】适当的调【diào】节公司的发展【zhǎn】。 一般【bān】纳税人资格申【shēn】请考虑好【hǎo】 企业在【zài】申请一般纳税人获得资格【gé】后可以进行【háng】增值税专用发票的开具，但是我国《中华【huá】人【rén】民共【gòng】和国增值【zhí】税暂【zàn】行实【shí】施细则》中【zhōng】第三十【shí】三【sān】条除国【guó】家税务【wù】总局另有规定外，纳【nà】税人在【zài】申请一般纳税人通过后，是不能转为小规模纳税人的，这【zhè】个就不解释【shì】了，这是法律【lǜ】规【guī】定，也希望大家注意。
...废重开【kāi】。 根据【jù】《中华人民共和国发【fā】票管【guǎn】理办法实施细则》（国【guó】家【jiā】税务【wù】总局令【lìng】第25号）规定：“第二十八条 单位和个人在开具【jù】发票时，必须做到【dào】按照号码顺【shùn】序填开，填写项目齐全，内容真实，字【zì】迹清【qīng】楚，全部【bù】联次一次打印【yìn】，内容完全【quán】一致，并在发票联和抵扣【kòu】联加盖【gài】发票专用章。” 补【bǔ】充【chōng】回答：增值税发票抵扣联上盖了一个章不【bú】清晰【xī】，建议作废重开。不管【guǎn】是否合【hé】理，但是从财【cái】务管理...
...、开票日期等【děng】普【pǔ】通发票所具备的【de】内容外，还包括纳税人税务登【dēng】记号、不含增值税金【jīn】额、适用【yòng】税率、应纳增值税额【é】等内容。增值税发票一【yī】般是【shì】面向公司【sī】和单【dān】位的。个人一般用到的就是普票。这【zhè】种是公司账户对公司账户需要开据的【de】发票。开出【chū】来的发票密码区不能超过【guò】方【fāng】框，否则【zé】无【wú】法在税务局【jú】或【huò】者网上进行验证通过，无法【fǎ】进行税款的抵扣。需要【yào】盖有公【gōng】司的【de】发票【piào】印章。 对公账户是在税【shuì】务局【jú】备案的（其他一般户按理说也需要【yào】备【bèi】案的【de】，...
...照一定【dìng】比例征收的【de】税【shuì】，比如城【chéng】市维【wéi】护建设税【shuì】，就是以增值税、消费税的税额作为计【jì】税依据【jù】而加征【zhēng】的税种。另外，附加税也包括【kuò】在【zài】增税征收的【de】同事，对正税额外加征的一【yī】部分税收。比如与外商【shāng】投资企业【yè】和外国企【qǐ】业所得税同时征收的地方所【suǒ】得税，是附加于外【wài】商【shāng】投【tóu】资企业和外国企业所得税。 有人就会说了，我增值【zhí】税已【yǐ】经【jīng】按时【shí】申报缴纳【nà】了，发票也拿到手了，还需要缴纳附【fù】加税？小【xiǎo】编【biān】要告诉大家，是的！增【zēng】值【zhí】税申【shēn】报缴纳了【le】，相【xiàng】...
... 企业预缴增值【zhí】税款时： 借：应交【jiāo】税费——预【yù】交增值税 贷：银行【háng】存款 月【yuè】末，企业【yè】应【yīng】将“预交增值税【shuì】”明【míng】细科目余【yú】额转入“未交增值税”明细【xì】科目【mù】： 借：应交税【shuì】费——未交增值税 贷：应交【jiāo】税费——预交增值税 2.预【yù】缴的增值税税款，可以在【zài】当期增值税应纳税【shuì】额中抵减。抵减【jiǎn】不【bú】完的【de】...
... 提醒：取得的通行费【fèi】票据【jù】首先【xiān】要看看【kàn】盖章是财政监制【zhì】章还是税务【wù】监制章，也就是说，财【cái】政票【piào】据类的通行费发票不能抵扣，税务监制的发【fā】票才可以抵扣，同时公司车辆【liàng】办理【lǐ】ETC卡充值取得的发票也不能抵扣进项税。 政策：根据【jù】《关于【yú】收费公路【lù】通行费增值税抵【dǐ】扣【kòu】有【yǒu】关问题的【de】通【tōng】知》（财【cái】税[2016]86号）规【guī】定，自9-21起【qǐ】，增【zēng】值税一般纳税人支【zhī】付的【de】道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费【fèi】发票（不含【hán】财...
...发【fā】票【piào】的情况【kuàng】主要【yào】有两种： 1、从受票方的角度看【kàn】，如果受【shòu】票方为负税人，不能抵扣进【jìn】项【xiàng】税额，则不【bú】允许向其开【kāi】具专用发票。例如，对于一般纳税人的【de】房地产【chǎn】企业来说，向个人销售【shòu】房地产项目，因为个人【rén】不能【néng】够【gòu】进行进项税抵扣，就不能【néng】向其开具增【zēng】值税专用发票。 2、从【cóng】税制的角度【dù】看【kàn】，为了保持【chí】差额扣除情【qíng】况下征税和抵扣的匹配【pèi】，也不允许对【duì】差额部分开【kāi】具【jù】专用发票。这种情况往往涉【shè】及某些特【tè】殊业务...
...增值税发【fā】票税率(征收率)开【kāi】具【jù】错误及处【chù】理办法 (一)纳税人处理【lǐ】方式 1.纳税【shuì】人应持《增【zēng】值【zhí】税纳税申报表》等相关资料至【zhì】办【bàn】税服务厅综合服务窗口按【àn】适用【yòng】税【shuì】率或【huò】征【zhēng】收率申报缴纳【nà】增【zēng】值税... 2.国【guó】家税务总局关【guān】于修订《增值税专用发票使用规定【dìng】》的通知(国【guó】税【shuì】发〔2006〕156号)第二十五条第一款规【guī】定【dìng】：“用于抵扣【kòu】增值【zhí】税进项税额的专用【yòng】发票应经税务机关认证相符(国家【jiā】税务总局另有规【guī】...
...年【nián】度内无生产经营业务【wù】收入且年度评价【jià】指【zhǐ】标得分【fèn】70分以上【shàng】的企业【yè】。 明确纳税信用M级企业【yè】适用的激励措施 对M级【jí】企业【yè】赋予两项【xiàng】激励【lì】措施【shī】：一是可在网上勾选【xuǎn】认证增值税专用发票，不用再前往办【bàn】税服【fú】务厅办理【lǐ】增值税发【fā】票认【rèn】证；二是税务机关加大服务【wù】力度，适时进【jìn】行税收政策和【hé】管理规定的辅导。 公告自9-21起【qǐ】施行。 以上，...
...专用发票。 十一、管理不规范不得【dé】开具增值【zhí】税专【zhuān】用发票（2项【xiàng】） 1.一般纳税人会【huì】计【jì】核算不【bú】健【jiàn】全【quán】，或者不【bú】能够提供【gòng】准确税【shuì】务资料的，不得开具增值税专【zhuān】用发票。 2.应当办理【lǐ】一【yī】般纳税人【rén】资格登记而未办理的，按销售额【é】依照增值税【shuì】税率计【jì】算应【yīng】纳税【shuì】额，不【bú】得抵扣进项也不【bú】得开具增值税【shuì】专【zhuān】用发票。 以上，便是小编为大家介绍的内容，如果对以...
... 一【yī】、办理出口退税需要资料（贸易出口企业） 1、出【chū】口货物的报关【guān】单 2、出口【kǒu】货物的增【zēng】值【zhí】税【shuì】进项【xiàng】发票的抵扣【kòu】联 3、上【shàng】海【hǎi】市法【fǎ】人一证通数字【zì】证【zhèng】书及密码 4、五联的出口增值税普通发票【piào】 5、公章 委托代理出口协议和代理出口【kǒu】货【huò】物证明【míng】（委托【tuō】代理出口的企【qǐ】业提供）
...发票领购、日【rì】常巡查、函【hán】调等工作中,没有【yǒu】严格按照《税收管理员制度》、国家税务总局《关【guān】于加强农【nóng】产品增值【zhí】税抵扣有关问【wèn】题【tí】的通知》和湖【hú】南省国家税务局关于转【zhuǎn】发国【guó】家税务总【zǒng】局《增值税一般纳税人资格认定管理办【bàn】法》、《出口货【huò】物【wù】税收函调管理【lǐ】办法》等相关规定【dìng】履行职责,在【zài】对【duì】怀【huái】化鼎旺木业【yè】有限公司的【de】税收管理中： 未认真核实纳税人税务登【dēng】记【jì】的真实【shí】性； 未认真开展实地调【diào】查【chá】；...
... （2）经稽核比对相符的海关进【jìn】口增值税【shuì】专用【yòng】缴款书上注明的税【shuì】额合计数应大于或者等于申报表【biǎo】中本期申报抵扣的海关进口增值税【shuì】专用缴款书的税额。 （3）取得的代扣代缴税收缴款【kuǎn】凭【píng】证上【shàng】注明的【de】增值【zhí】税税额合计数【shù】应【yīng】大于【yú】或者等于申报表中本期申报抵【dǐ】扣的代【dài】扣代缴税收缴款【kuǎn】凭证的税【shuì】额。 （4）取得的《出【chū】口货【huò】物转内【nèi】销证明【míng】》上注明的【de】进项【xiàng】税额合计数应大于或【huò】者【zhě】等于申【shēn】报【bào】表中本期...
...总【zǒng】局确定的其他【tā】可予代【dài】开增值税专【zhuān】用发票【piào】的纳税人，发生增值税应税【shuì】行为，可以申请代开【kāi】增值税【shuì】专用发票。 增值税【shuì】普通发票则可以由从事经营活【huó】动【dòng】并办理了【le】税务登【dēng】记的各类纳税人领购使用【yòng】。 税款是否允【yǔn】许【xǔ】抵扣 增值税专用【yòng】发【fā】票不仅是购销【xiāo】双方收付款的凭证，而【ér】且【qiě】可作为一般纳税人购买【mǎi】方增值税进项税额的【de】抵扣【kòu】凭证。除税法【fǎ】规定的特殊情况外，增值【zhí】税普通发【fā】票不能用于...
...。购买车辆，要缴纳车辆购置【zhì】税。 关税、船舶吨税、增值税（进出【chū】口【kǒu】）、消费税【shuì】（进【jìn】出口）：企业从【cóng】事进【jìn】出【chū】口行【háng】为，要向【xiàng】海关缴【jiǎo】纳关税【shuì】，以及进出口增值【zhí】税和消费税；企业从事国际船运要向海【hǎi】关缴纳船舶吨税【shuì】。 那么企业如何【hé】申报【bào】纳税呢： 1. 纳税登记 纳税登【dēng】记通俗来【lái】讲，就是纳税人【rén】在去税局登记报道。法律规【guī】定，企业在【zài】领取营业执【zhí】照...
...p> 按照有关规定不使用网络办【bàn】税【shuì】的特定纳税人，可以持税【shuì】控【kòng】设备【bèi】前【qián】往主管国【guó】税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过【guò】增值税发票【piào】选择确认平台（税【shuì】务【wù】局端【duān】）为其办理通【tōng】行【háng】费电子发票选择【zé】确认【rèn】。 增值税一般纳税人申报【bào】抵扣的【de】通行费电子发票进项税【shuì】额，在纳【nà】税申【shēn】报【bào】时【shí】应当填写在《增值税纳税申【shēn】报【bào】表附【fù】列【liè】资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证【zhèng】相符的增值税专用发票【piào】”相【xiàng】关栏次中【zhōng】。 八...
...务【wù】总局关于【yú】未按期申报抵扣增值【zhí】税扣税凭证【zhèng】有关问题的【de】公告【gào】》（国家税务【wù】总局公告2011年第78号）规定： 1、增值【zhí】税一般纳税人取得的增【zēng】值税扣税【shuì】凭证已认证或已【yǐ】采集【jí】上报信息但【dàn】未按照规定期限申【shēn】报抵扣【kòu】；实行纳税辅【fǔ】导期管【guǎn】理的增值税【shuì】一般纳税人以【yǐ】及实行海关【guān】进【jìn】口增值税专【zhuān】用缴款书“先比对后【hòu】抵【dǐ】扣”管理办法的增值税一般【bān】纳【nà】税人，取得【dé】的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限【xiàn】申【shēn】报【bào】抵扣，属于【yú】发生真实【shí】交易...
...，对不足以【yǐ】顶底的部【bù】分【fèn】予以退【tuì】税【shuì】，这一办法适用于有进出口经【jīng】营【yíng】权【quán】的产生【shēng】企【qǐ】业自营或委托【tuō】出口的自产【chǎn】商品 （3）不征不【bú】退法【fǎ】，也称免税【shuì】办法，即【jí】对出口商品流【liú】通所【suǒ】经过的国内【nèi】最后环节所产生的增值额【é】免征【zhēng】增值税，而对出口商品中【zhōng】所含【hán】前期购进的【de】增【zēng】值税进项税款，包括耗用的购进原材料、零售部、燃料【liào】和动力等发生的全部进项税额以及运输费用【yòng】，不能从内销货物【wù】的销项税额中抵扣，而【ér】应计入【rù】产【chǎn】品成本处理。
...p> 增【zēng】值税一般纳税人进口货物取得的属于增【zēng】值税扣税【shuì】范围的海【hǎi】关缴款【kuǎn】书【shū】，经税务【wù】机关【guān】稽【jī】核比对【duì】相符后，其增值税额作为【wéi】进项税额在销【xiāo】项【xiàng】税【shuì】额中抵扣。 【增值税抵扣和增值税抵减的区别是什么？】 增【zēng】值税抵扣指的是【shì】一般【bān】纳税人进项税【shuì】额抵扣【kòu】，作为一般【bān】纳税人【rén】企业购买货【huò】物或劳务支付【fù】的增【zēng】值税税款【kuǎn】，可以【yǐ】从销项税额中【zhōng】扣【kòu】除，差额是应缴纳【nà】的增值税税款【kuǎn】。根据目【mù】前税法规定【dìng】，增值税抵扣必须取...
...p> 因此： 1、要考虑承担【dān】应缴【jiǎo】的增【zēng】值税。如果没有进项增【zēng】值【zhí】税票【piào】，可协商去支付多少个百分比的增值税给【gěi】挂靠【kào】的公司，之后不需要【yào】再核算每【měi】笔的业务所产【chǎn】生的增值税了【le】； 2、应考虑需【xū】要【yào】承【chéng】担应缴的【de】所得税【shuì】。这方面可以【yǐ】协商【shāng】，用费或者票【piào】据来【lái】抵【dǐ】消利润，从而不需缴纳【nà】企业的所得税； 3、资金分开使用容易：另外设立一个...
...带【dài】来以下三个好处： （1）有利于减少营业税重复征【zhēng】税，使市场细化【huà】和分工协作【zuò】不受税制影响； （2）有【yǒu】利【lì】于完善【shàn】和延【yán】伸产业增值税抵【dǐ】扣链【liàn】条，促【cù】进产业的【de】融合发展； （3）有利于建立劳【láo】务领域和【hé】货物的增值税出口退税制度，进一步改善【shàn】我国的出口税收环境。 那么改【gǎi】革后有哪些行业能【néng】够享用...
...进口增值税【shuì】的货【huò】物，其销售额不包括向委托方收【shōu】取并代【dài】为支【zhī】付【fù】的货款【kuǎn】。——《国家税务总局关于在【zài】境外提供建筑服务等有关问题的【de】公告【gào】》(国家税务总【zǒng】局公【gōng】告2016年第69号)第八条20.境外航段机票代理服务【wù】航空【kōng】运【yùn】输【shū】销售代理【lǐ】企业提供境外航段机【jī】票代理服务【wù】，以取得【dé】的全部价款和价【jià】外费用，扣除向客户收取并支付给其他单【dān】位或者个【gè】人的境外航段【duàn】机票结【jié】算【suàn】款和相关费【fèi】用【yòng】后的余额为销售额。——《财政部 税务总局关于租入固定资【zī】产进项【xiàng】税【shuì】额抵扣...
