... 小【xiǎo】规模纳税【shuì】人开普通销售【shòu】发【fā】票，一般纳【nà】税人开【kāi】具的发票是增值税专用发票。这两种【zhǒng】发票所交纳的税【shuì】率是不一样的，小规模纳税人【rén】的税率自2009年开始【shǐ】变为3%，一般纳税人的【de】税率【lǜ】是17%。 进出口公司无论【lùn】是【shì】小规模纳税人还是一般纳税人除了【le】交纳增值税【shuì】外，还需交【jiāo】纳企【qǐ】业所得税【shuì】及【jí】地方附加税。 一、进出口公【gōng】司【sī】增值税税率 1、小规模纳税【shuì】人税率为【wéi】：3%。其【qí】纳税计算方式为...
...则是【shì】有【yǒu】要求的【de】，比如【rú】税收达到【dào】多少，才会返税。甚【shèn】至有【yǒu】的开发区事先【xiān】不【bú】告诉企【qǐ】业返税条【tiáo】件，在返税的【de】时【shí】候在告诉企业。 3、返税时【shí】间与方式 返税时间一般季度返税为主，有的开发区则是一【yī】个月返一次【cì】，有的则是半【bàn】年或【huò】一年返税一【yī】次。返【fǎn】税【shuì】方式一般由开发区直接转【zhuǎn】帐到公司的基本帐【zhàng】户。 上【shàng】海公【gōng】司注【zhù】册完成后，需申请【qǐng】一般纳税人资格后，才可以开【kāi】具增值税专用发【fā】票，上【shàng】海各区及郊区...
...商户只能自行开具增值【zhí】税普【pǔ】通【tōng】发票，不可自行开具增【zēng】值税专用发票，但可向主管税务机关申【shēn】请【qǐng】代开增值税专用发票【piào】。 个体户能开增【zēng】值税专票吗？ 答：个体工商户只能【néng】自行【háng】开【kāi】具增值税普通【tōng】发【fā】票，不【bú】可自【zì】行开具增值税专用【yòng】发票，但可向主管税务机关申【shēn】请代开增【zēng】值税专用发票。 个体【tǐ】户【hù】营改增后默认为小规模纳税人【rén】，可以【yǐ】申请的【de】发票有两种：定额票【piào】或【huò】者增值【zhí】税【shuì】普通发票，只能选【xuǎn】择【zé】其中一...
...得了【le】。 个体户【hù】增值税【shuì】税率是【shì】多少? 在开票之前，要和受票方沟通好。个体户开出的专用发【fā】票和【hé】一般纳税【shuì】人开出【chū】的专用发票【piào】税率是不一样的。除了房租发票的税率是5%外【wài】，其他的专用【yòng】发票【piào】都是【shì】3%的税率。 所以经常会有【yǒu】个体【tǐ】户拿着开出的专【zhuān】用发票去【qù】税局作废，理由是对方不接【jiē】受3%税率的专用发票【piào】，需要的是那种6%、11%、17%的专【zhuān】...
...、电瓶车、游船等【děng】取得【dé】的【de】收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。《关于明确金融房地【dì】产【chǎn】开发 教育辅助服【fú】务等【děng】增【zēng】值【zhí】税政策的通知【zhī】》 15.纳税人以【yǐ】长（短）租形【xíng】式【shì】出租【zū】酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴【jiǎo】纳增【zēng】值税。《关【guān】于在境外【wài】提供【gòng】建筑【zhù】服务等有关问题的公告》 16.自9-21起，纳税【shuì】人销售或者进口下列货物【wù】，税率为11%：农产【chǎn】品（含粮食【shí】）、自来水、暖气【qì】、石油液化【huà】...
...总局9-21发【fā】布【bù】的《增值税发票开具【jù】指【zhǐ】南》第二【èr】章第二【èr】节第四条规【guī】定，增值税纳【nà】税人【rén】应【yīng】在代开增值税专用发票【piào】的备注栏上，加盖本单位的发【fā】票专【zhuān】用章(为其【qí】他个人代开的特殊情况除外)。税务机关在代开增值税【shuì】普通发票以及为其【qí】他个人代开增值【zhí】税专【zhuān】用发票的【de】备注栏上，加盖税务机关代开【kāi】发【fā】票【piào】专【zhuān】用【yòng】章。 4.《国家税务总局关于营业【yè】税改征【zhēng】增值税委【wěi】托地税局代征税款【kuǎn】和代开增值税发【fā】票的通知》(税总函〔2016〕...
...回复如下：建【jiàn】议作废重开。 根据【jù】《中华人民共【gòng】和国发票管【guǎn】理办法实施【shī】细则》（国家税务【wù】总局令第25号）规定：“第二十八【bā】条【tiáo】 单位【wèi】和个【gè】人在【zài】开具发【fā】票【piào】时【shí】，必须做到按照号码【mǎ】顺序【xù】填开，填写项目齐全，内容真【zhēn】实，字【zì】迹清楚，全【quán】部联次一次打印，内【nèi】容【róng】完全一【yī】致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。” 补【bǔ】充回答【dá】：增值税发票抵扣【kòu】联上盖了一【yī】个章不清晰，建【jiàn】议作废【fèi】重开。不管是否合【hé】理【lǐ】...
... 区别是【shì】普通发票不能抵【dǐ】扣【kòu】，增值【zhí】税发票能抵扣，就是增值【zhí】税发【fā】票里面含有17%的税点【diǎn】，公司【sī】买了多少钱产【chǎn】品，购买产品的【de】公【gōng】司【sī】就可以少交【jiāo】17%的税。增值税专用发票除了具备购买【mǎi】单位、销售单位、商品或者服务的【de】名称、商品或者劳务【wù】的【de】数量和计【jì】量单【dān】位、单【dān】价和价【jià】款、开票【piào】单位、收款人、开票【piào】日期等普通发票所具备的内容【róng】外，还包括纳税人税务登记号、不含【hán】增值税金额、适用税【shuì】率、应【yīng】纳增值税【shuì】额等内容【róng】。增值税发票一般是面向公司和【hé】单【dān】...
...，可能会给企业履行【háng】合同带【dài】来潜在的法律风【fēng】险。这【zhè】是基于增值税固有的特性，即增值【zhí】税系【xì】价外【wài】税，以下【xià】图某企【qǐ】业【yè】17%的增值税税率【lǜ】为例，我们通常看到【dào】增值税【shuì】发票中有商【shāng】品的单价、数量、金额以及税率【lǜ】、税款，价【jià】税合计即为我们出售给买【mǎi】方【fāng】的最终的价格。
...最【zuì】后啃【kěn】下四大‘硬【yìng】骨头’行业【yè】，实现了营改【gǎi】增全面推开。” 经【jīng】济【jì】合作与发展【zhǎn】组织（OECD）副【fù】秘书长玉木林太郎评价，中国对增【zēng】值税制度【dù】进行大刀阔斧的改【gǎi】革，尽管困难很多，...税暂行【háng】条例〉和修改〈中【zhōng】华人民共和国【guó】增值税【shuì】暂行【háng】条【tiáo】例〉的决定（草案）》，决定【dìng】全面取消【xiāo】营业税，调整完善【shàn】增【zēng】值税征税范围，将销【xiāo】售服务、无形资产、不动产的【de】单位和【hé】个【gè】人规定为增值税纳税【shuì】人，并明确相应税率。根据13%这一档增值税率【lǜ】...
...照一定比例【lì】征收的税，比如城市【shì】维【wéi】护建设税，就是以增值【zhí】税【shuì】、消费税的税【shuì】额【é】作为计税依【yī】据而加【jiā】征的税种。另外，附加税也【yě】包括【kuò】在增【zēng】税征收的同事，对正税额外加征的一部分【fèn】税【shuì】收。比【bǐ】如【rú】与外商投资企业和外国企业所【suǒ】得税【shuì】同时【shí】征收的地【dì】方所得税，是附加于外商投资企业和【hé】外【wài】国企业【yè】所【suǒ】得【dé】税。 有人就会【huì】说【shuō】了，我【wǒ】增【zēng】值税已经按时申报【bào】缴纳了，发票也拿到手了，还需要缴纳【nà】附【fù】加【jiā】税？小编要告诉大家，是的！增值税申报缴纳了，相...
... 4、涉及【jí】到增值税【shuì】普通发票卷票的，还【hái】要【yào】看校【xiào】验【yàn】码是否【fǒu】完整。 5、是否【fǒu】正确加盖【gài】发票专用章【zhāng】。 6、票面是否有压线错【cuò】格现象，尤其要关注专【zhuān】票的密码区是【shì】否压线。 第二步，重【chóng】点审核，主要是核查品名、数【shù】量、金额【é】、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。 7、发票品名是【shì】否准确具体，是...
...口货【huò】物【wù】离【lí】岸价填写。 温馨提示：新【xīn】增了【le】“代办退【tuì】税专【zhuān】用”增值【zhí】税专【zhuān】用发票的类【lèi】型。要【yào】求【qiú】生【shēng】产企业【yè】向【xiàng】综【zōng】服企业开具的增【zēng】值税专用发票备注【zhù】栏内注明“代办退税专【zhuān】用”，作为综【zōng】服企【qǐ】业【yè】代办退税的凭证，不得作为增值税扣税凭证，在发票开具【jù】方【fāng】面要求生产企业“按出口货物离岸【àn】价和增值税适用税率计算销项税额并按规定【dìng】申报【bào】缴纳增值税”，一【yī】方面避免了生产企【qǐ】业向综服【fú】企业开具发票的“销售”形【xíng】式掩盖【gài】了代理服务的【de】实质，另【lìng】一方...
...地区提【tí】供建【jiàn】筑服务【wù】应在建筑服务发【fā】生地预缴增值税时，以预缴增值税税额【é】为计税【shuì】依据，并【bìng】按预缴【jiǎo】增值税所在地的城市维护【hù】建设税适用【yòng】税率【lǜ】和教育【yù】费附加征收率就地计算缴【jiǎo】纳城市【shì】维护建设【shè】税【shuì】和教育费附加【jiā】。 月【yuè】末，根【gēn】据财会〔2016〕22号文件规定，建筑企业【yè】应【yīng】将“预交增值税”明细科目余额【é】转入“未交增值税”明细科目。因此【cǐ】，建筑企业在【zài】工程【chéng】所在地国税局预缴增值税，在预缴【jiǎo】增值税所在【zài】月的月末账务处理如下：
...156号第十【shí】二条【tiáo】规定：一【yī】般【bān】纳税【shuì】人销售货物或者【zhě】提【tí】供【gòng】应税劳务可汇总开具专用【yòng】发票。汇总开具【jù】专用发【fā】票的，同时使用防伪税控系【xì】统开具《销售货物【wù】或【huò】者提供应税劳务清单【dān】》，并加盖财务【wù】专用章【zhāng】或【huò】者发票【piào】专用章。 风【fēng】险点8：取得【dé】的适用增值税税率错误的增值税专用发【fā】票不得抵扣【kòu】增值税。 提【tí】醒：取【qǔ】得税率不正确增【zēng】值税【shuì】专用发票并【bìng】抵扣进项税额，不属于善意取得发票【piào】，即便是认证了也不得抵扣，需...
...有期徒刑五年六【liù】个月，并处罚金【jīn】人民币【bì】十五万元【yuán】。戴某有期徒【tú】刑二年九个月【yuè】，缓刑三年，并处罚金【jīn】人【rén】民币六万元。 6.孙【sūn】某，畅旗公司主管，为偷逃【táo】税款，从孙某某所有【yǒu】的锦岩公【gōng】司虚开增值【zhí】税专用发票1份抵扣税【shuì】款【kuǎn】。畅旗公司【sī】虚开发【fā】票税额11940.68元；畅旗公【gōng】司罚金人民币二【èr】万元；孙某拘【jū】役【yì】三个【gè】月，缓刑六个月。 最后说两句：不要觉得看【kàn】起来很危险，起码你知道这事不对【duì】，还可以避免...
... 1、开票主体不同【tóng】：增值税专【zhuān】用发票一般只【zhī】能由增值税一般纳税人和部分试点小规【guī】模纳【nà】税人领购使用【yòng】;其他小规模【mó】纳税人需要使【shǐ】用的，只能通过当【dāng】地【dì】的【de】税务机关【guān】代开。增值税普【pǔ】通发票则可以由从【cóng】事经营活【huó】动并办理了税务登记的各类纳税人领【lǐng】购使用【yòng】。 2、税【shuì】款是否【fǒu】允许抵扣：增【zēng】值税专用发票不【bú】仅是购销双【shuāng】方收付款【kuǎn】的【de】凭【píng】证，而【ér】且是增值税一【yī】般纳税【shuì】人购买方的【de】抵扣凭【píng】证。而增值税普通发票除税法规定【dìng】的经营项...
...起，纳税人通过增值税发票管理新系【xì】统【tǒng】开【kāi】具增值税发【fā】票（包括【kuò】：增值税专用发票、增值税普【pǔ】通发【fā】票、增值【zhí】税电子【zǐ】普通发【fā】票【piào】）时，商品【pǐn】和【hé】服务税收分类编码对应的简称会自【zì】动显示并打印在发票票面“货物【wù】或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。 2、自9-21起，将增值税普通发【fā】票（折【shé】叠【dié】票）的发票代【dài】码也调整为12位 明确【què】增【zēng】值税普通发【fā】票（折叠票）12位发票代码...
...跨月【yuè】了不能作废，可以直接开具红【hóng】字增【zēng】值【zhí】税普通发票，再开具正确【què】蓝字增【zēng】值税【shuì】普通发票。 但【dàn】小编提醒大家：纳税人需要【yào】开具红字增值【zhí】税普通发票的，必须【xū】收回原发票并注明“作废”字【zì】样或取得对方【fāng】有效证明。 三、增值【zhí】税发票税【shuì】率(征收率)开【kāi】具错【cuò】误及处理办【bàn】法 (一)纳税人处理方式 1.纳税人【rén】应持《增值【zhí】税纳税申报【bào】表》等【děng】相【xiàng】关【guān】资料至办...
...9-21起【qǐ】，增值税一般纳税人取得的【de】9-21及【jí】以后【hòu】开具的增【zēng】值税专用发【fā】票和机动车销售【shòu】统一发票，应自开具【jù】之日起360日内认证或登录增值税发【fā】票【piào】选择确认平台【tái】进【jìn】行确认【rèn】，并在规定的纳税申报期内，向主管国税【shuì】机关申报抵扣进项【xiàng】税额。 （2）财税〔2018〕32号文件【jiàn】《财政【zhèng】部税务总【zǒng】局关于调整增【zēng】值税【shuì】税率的通知【zhī】》： 一、纳【nà】税人发生增值【zhí】税应【yīng】税销售行为或者进口【kǒu】...
...信用M级企业【yè】适用的激励措施 对M级【jí】企业赋予两项【xiàng】激励措施：一是可在网上【shàng】勾选认【rèn】证【zhèng】增值税专用发票，不用再前往办税服务厅办理增值税【shuì】发票【piào】认证；二是【shì】税务机关加大【dà】服务力度，适时进行税收【shōu】政策【cè】和管理规定的辅导。 公告自【zì】9-21起【qǐ】施【shī】行。 以上，便【biàn】是小编为【wéi】大家介绍的内容，如【rú】果【guǒ】对【duì】以上内容有任【rèn】何疑问，请与我司【sī】取得联系，问您【nín】进项详细【xì】内容的解答。...
...其【qí】他个人的【de】除外【wài】。 三【sān】、适用【yòng】免【miǎn】征增值税项目不得【dé】开具增值税专用发票【piào】 国【guó】有粮食购销企业销售免税农产【chǎn】品除外【wài】。 四、实行增值税【shuì】退（免【miǎn】）税办法的增值税零税率【lǜ】应税服务 五、不征收增值税项目不得【dé】开【kāi】具增值税发票 六、出口项目不得【dé】开具增值税专用发票 出口货【huò】物劳【láo】务除【chú】输入特殊区【qū】域...
...担后果！ 所以【yǐ】，再次给大家强调，自制【zhì】销货清【qīng】单【dān】或者是【shì】篡改实际销售内【nèi】容的销货清单，是【shì】无【wú】法【fǎ】使用，更无【wú】法抵扣的！随着增值税开票系统升【shēng】级【jí】版的全面推广【guǎng】，任何纳税人所开的【de】发票的【de】内【nèi】容，都会完整的上传到国税服务器，也就是说【shuō】，销售方开【kāi】票系【xì】统所开发票的所有信息，国税【shuì】服务器系统都会采集到，如果自己【jǐ】再【zài】不【bú】根据实际情【qíng】况【kuàng】，而是自己用EXCEL表格自【zì】己制作填写销货【huò】清单的话，那么【me】所开的【de】内容将和服务器采...
...> （一【yī】）比对信息范【fàn】围 1.增值税纳税申报表及其附列资料（以【yǐ】下【xià】简称【chēng】“申报表”）信息。 2.增值税一般【bān】纳税人和小规模纳税人开具的【de】增【zēng】值【zhí】税发【fā】票【piào】信息。 3.增值税一般【bān】纳税人取得的进项抵扣【kòu】凭【píng】证信息。 4.纳税人税款入库信息。 5.增值税优惠【huì】备案信息。 6.申报【bào】比对...
...的要求开具【jù】与【yǔ】实【shí】际【jì】经营业务不符的【de】发票【piào】，这种行【háng】为不【bú】可取。 2、纳税人发票税率有【yǒu】区【qū】别 部分纳税人【rén】错误认为开具【jù】增值税专用发【fā】票使用17%税率，开具【jù】增值税普通发票使用3%征收率。 开具增值税【shuì】专用发票或【huò】是普通发【fā】票并不【bú】是区分使用不同税率【lǜ】或【huò】征收率的标【biāo】准【zhǔn】，税【shuì】率或者征收率的选【xuǎn】择与具体应税业务的计税方法、税收优惠资格等等情况息息相【xiàng】关，...
...p> 纳税人发票税【shuì】率有区别【bié】 部分【fèn】纳税人错误认为开具增【zēng】值税专用发票使用17%税率，开具增值税普通发【fā】票使用3%征【zhēng】收率。 开具【jù】增【zēng】值税【shuì】专用发票或是普【pǔ】通发票并不是【shì】区分使用【yòng】不【bú】同税率【lǜ】或征收【shōu】率的标准【zhǔn】，税【shuì】率【lǜ】或者征收率的选择【zé】与具体应税【shuì】业务的计税【shuì】方法【fǎ】、税【shuì】收优惠【huì】资格等等【děng】情况息息相关，纳税人在开具发票【piào】时，一定要选【xuǎn】择正【zhèng】确的税【shuì】率或者征收率。 发票专用章使...
...> 按照有关规定不使用网络办【bàn】税的特定纳税人，可以持【chí】税控设【shè】备前往主管国税机【jī】关办税服【fú】务厅，由税务机关工【gōng】作人员通过增值税发票选择确认【rèn】平【píng】台（税务【wù】局端）为其办理通行费电【diàn】子发票选择确认。 增【zēng】值税【shuì】一般纳税人申【shēn】报抵扣【kòu】的通行【háng】费【fèi】电子【zǐ】发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税【shuì】申报表附列资料（二）》（本期进项【xiàng】税额明细）中【zhōng】“认【rèn】证【zhèng】相符的【de】增【zēng】值税专用发票【piào】”相【xiàng】关栏次【cì】中。 八、...
...务总局公告【gào】2015年第59号）第一【yī】条规定：“纳税人自办理税【shuì】务【wù】登记至认【rèn】定或【huò】登【dēng】记为一【yī】般纳税人期间，未取得生产经【jīng】营收入【rù】，未按照销售额和征收【shōu】率【lǜ】简易计算应纳税【shuì】额【é】申报缴【jiǎo】纳【nà】增值税【shuì】的【de】，其在此期间取得的【de】增【zēng】值税扣税凭证【zhèng】，可以在认定【dìng】或【huò】登【dēng】记为一般【bān】纳税人后【hòu】抵扣进【jìn】项税额。” 如某企业于【yú】2017年1月份【fèn】办理税务登记，2月份【fèn】购进若干机器设备并取得增值税专用发票，期间并未进行生产经营，未取得生产【chǎn】经营收入，至...
...必要【yào】在合同【tóng】中明【míng】确供【gòng】应商（承包【bāo】商）提【tí】供发【fā】票的类型和适用税率。 比如在建筑承包合同中可以约定【dìng】对方需要提供“税【shuì】率为11%的建【jiàn】筑服务增值税【shuì】专用发票【piào】”。 4、明确提供发票的时间要求【qiú】； 如先【xiān】款【kuǎn】还是先票的问题【tí】都需要合同中有【yǒu】明【míng】确【què】的界定。 5、应当考【kǎo】虑将取【qǔ】得增值税【shuì】发票作为一项合同【tóng】义务列入合同的【de】相关条款...
...和抵扣方式？】 正常情况—抵【dǐ】扣票面税【shuì】额 取得的增值税专用【yòng】发票上注明的增值税额准【zhǔn】予抵【dǐ】扣【kòu】。 特殊情况—计算【suàn】抵扣： 1.纳【nà】税人购进农产品，从【cóng】按照【zhào】简【jiǎn】易计税【shuì】方法依【yī】照3%征收率【lǜ】计【jì】算缴纳增【zēng】值税【shuì】的小规模纳税人取得增值【zhí】税专用【yòng】发票的，以增值税【shuì】专用发票上注【zhù】明的金额和【hé】11%的扣除率计算进【jìn】项税额。当【dāng】月认证当月抵扣，并在认证通【tōng】过的...
