今【jīn】天【tiān】小编【biān】就来同【tóng】大家讲一讲企业纳税【shuì】行为中的失信行为与【yǔ】纳税影响【xiǎng】，希望能够引起【qǐ】你的重视。存在逃【táo】避缴纳税款【kuǎn】、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专【zhuān】用发票等行为，经【jīng】判决构成涉税【shuì】犯罪的。存在前项所列【liè】行为，未【wèi】构成犯【fàn】罪，但偷税【shuì】(逃避缴【jiǎo】纳税款)金额10万元以上【shàng】且占【zhàn】各税种【zhǒng】应纳税总额10%以上，或【huò】者存在逃避追缴欠税、骗取出【chū】口退税、虚开【kāi】增【zēng】值税专用发【fā】票【piào】等税收违法行为，已缴纳税【shuì】款【kuǎn】、滞纳金、罚款的。在规【guī】定期限内未按税务机【jī】关处理结论【lùn】缴纳或【huò】者足额【é】缴纳税款、滞【zhì】纳金和【hé】罚款的【de】。以暴力、威胁方法拒【jù】不缴纳税款或【huò】者拒绝、阻挠【náo】税务机关依法实施税务稽查执法【fǎ】行为的。
企业从成立【lì】的那一天开始，就需要缴【jiǎo】税，可是【shì】交了那么久的税，大部【bù】分【fèn】企业还是不太【tài】关心企业的【de】纳税信用级【jí】别【bié】，似乎【hū】只有极【jí】少一部【bù】分企业会真正关心纳税信用。
今天小编就来同大【dà】家讲一讲企业纳税行【háng】为中的【de】“失信【xìn】行【háng】为【wéi】”与纳【nà】税影响，希【xī】望能够引起你的重视【shì】。
业务案例
2017年【nián】11月，湖北XX集团在进行【háng】供应【yīng】商集中【zhōng】招标时【shí】，经查询税务机关定期公布的税【shuì】收“黑【hēi】名单【dān】”后，将一家上了“黑【hēi】名单”的【de】供【gòng】应商剔除，后来【lái】发现该企业负责人不久后果然“失联【lián】”。
XX集团财务部部长表示【shì】，该“黑名【míng】单”制度帮【bāng】助集【jí】团在选择客户时【shí】多了一道安全防【fáng】线，通过减【jiǎn】少与失信【xìn】客户【hù】的往【wǎng】来，避免【miǎn】了不必要的损失，降低了经营风险。
一、出现哪些情形，会被税务部门列为“失信行为”？
(一)存在逃避缴纳税【shuì】款【kuǎn】、逃【táo】避追缴【jiǎo】欠税、骗取出口【kǒu】退税、虚开【kāi】增值税专用发【fā】票等行为【wéi】，经判决构成涉税犯罪【zuì】的；
(二【èr】)存【cún】在前项【xiàng】所列行为，未【wèi】构【gòu】成犯罪，但偷【tōu】税(逃避缴纳税款)金额【é】10万元以上且占【zhàn】各税【shuì】种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追【zhuī】缴欠税、骗取出口【kǒu】退税【shuì】、虚开增值税专用发票等【děng】税【shuì】收违法行【háng】为【wéi】，已缴纳税款、滞纳金【jīn】、罚款的【de】；
(三)在【zài】规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足【zú】额【é】缴【jiǎo】纳税款、滞纳金和罚款的；
(四)以暴力、威胁方法拒不【bú】缴纳【nà】税款【kuǎn】或【huò】者【zhě】拒【jù】绝、阻挠税【shuì】务机关依法实施税务稽查执法行为【wéi】的；
(五)存在违【wéi】反增值【zhí】税发票【piào】管理规定或者违反其【qí】他【tā】发票管理规【guī】定的行为，导致【zhì】其他单位或者个人未缴、少【shǎo】缴或【huò】者骗取【qǔ】税款的；
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
(七【qī】)骗取【qǔ】国家出口退【tuì】税款，被停【tíng】止出口退(免【miǎn】)税资格未到期的【de】；
(八【bā】)有非正常【cháng】户记【jì】录【lù】或者由非正【zhèng】常户直接责任人员注册登【dēng】记或者负责经【jīng】营的；
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
二、“失信”与“守信”，有何不同纳税待遇？
(一)发票领用
守信激励【lì】：对【duì】纳税信用评价为【wéi】A级的纳税人，一般纳税人可单次领取3个月【yuè】的增值税发【fā】票用量，需要调整增值税发票用量时即时办【bàn】理【lǐ】。普【pǔ】通发【fā】票可按【àn】需领【lǐng】取。
失信惩戒【jiè】：增值税专用发票领【lǐng】用按辅导期一【yī】般纳税【shuì】人政策办理，普通发票的【de】领【lǐng】用实行交(验)旧供【gòng】新【xīn】、严格限量供应。
(二)税务办理
守信激励：连续3年被【bèi】评【píng】为【wéi】A级信【xìn】用级别【bié】（简称【chēng】3连A）的【de】纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门【mén】人员帮助办理涉税事项。
失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。
(三)税务检查
守信激励：在【zài】税收日【rì】常检查、专项检查【chá】中将优化【huà】检查【chá】频次，减少对企【qǐ】业正常经营的影响？
失信惩戒：列入重点监控对象，提【tí】高【gāo】监【jiān】督检查频次【cì】，发【fā】现税收违法违规行为的，不得适【shì】用【yòng】规定处罚幅度内的最低标准。
(四)出口退税
守信激【jī】励：可评为出口【kǒu】企业管理【lǐ】一类企业。申报【bào】信【xìn】息齐全无误的，即可办理出【chū】口退(免)税。
失信惩戒：出【chū】口企【qǐ】业退税管理类别直【zhí】接定【dìng】为【wéi】四类，从【cóng】严审核办理出口退税。
(五)金融融资
守【shǒu】信激励【lì】：金融机构会参考使【shǐ】用纳税信用评价【jià】结果【guǒ】，给予优惠和【hé】便利。有效【xiào】缓解诚信小微企业融资难问题。
失信惩戒：不良纳税【shuì】信用【yòng】评价结果【guǒ】会被【bèi】通报各征信机构【gòu】，供金融机构融资授信参考使用【yòng】，融【róng】资会受到限【xiàn】制。
政策依据：
《国家税【shuì】务总局关于发布【bù】纳税信用管理办法(试行)》的公【gōng】告(国家税务【wù】总局公告2014年第40号)
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