小编为大家精【jīng】心整理【lǐ】了16项【xiàng】常【cháng】见的企业所【suǒ】得税优惠事项【xiàng】，希望【wàng】对大家有【yǒu】所帮【bāng】助。企业持有国务院【yuàn】财政部【bù】门发行的国【guó】债取得的利息【xī】收入【rù】免征企业所得税。《企业所【suǒ】得税【shuì】优惠事项备案【àn】表》。企业取得的地方【fāng】政府债券利息收入免征企业所得税。居民企业直接投资于其他居民企业取得的权【quán】益性投资收益免【miǎn】征企业所【suǒ】得税。对投资者从【cóng】证券投【tóu】资基金分【fèn】配中取得【dé】的收【shōu】入，暂不征收企【qǐ】业所【suǒ】得税。国家需要重点扶持的高【gāo】新技术企【qǐ】业，减按【àn】15％的税率【lǜ】征收企业【yè】所得【dé】税。自9-21起【qǐ】，在全【quán】国范围内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收【shōu】企【qǐ】业所得税【shuì】。
一【yī】年【nián】一度的汇算清【qīng】缴火热【rè】进行中。今天，小【xiǎo】编为大【dà】家精心整理了【le】16项常【cháng】见的企业所得税优惠事项，希望对【duì】大家有所帮助。
一、国债利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业持有【yǒu】国【guó】务院财政部【bù】门【mén】发行的国债取得的利息【xī】收入免征企业所【suǒ】得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.国债净价交易交割单；
2.购买、转让国债的【de】证明，包括持有时【shí】间，票面【miàn】金额，利率等相关材【cái】料【liào】；
3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
4.减免税计算过程的说明。
二、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.购买【mǎi】地方政【zhèng】府债券证明，包括持【chí】有时间【jiān】，票面金额，利率【lǜ】等相关【guān】材【cái】料；
2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
3.减免税计算过程的说明。
三【sān】、符【fú】合条件【jiàn】的居【jū】民企业之间的股息、红利等权益性投资【zī】收益免【miǎn】征企业所得【dé】税
政策概述：
居民企【qǐ】业直【zhí】接投资于其他【tā】居民企业取得【dé】的权益性投【tóu】资收益免征【zhēng】企业【yè】所【suǒ】得【dé】税。所称股【gǔ】息、红利【lì】等【děng】权益性投【tóu】资收益，不包括连续【xù】持有居民企业公开发行并上市流通的股票【piào】不足12个月取得的投资收益。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.被投资企业出具的股【gǔ】东名册和持股比例（企业在证【zhèng】券交易市【shì】场【chǎng】购买上市公司股【gǔ】票获得股权【quán】的，提供相关【guān】记【jì】账凭【píng】证、本公司持股比例【lì】以及【jí】持股时间超过12个月【yuè】情况说明）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企业【yè】取得的是被投资【zī】企业未【wèi】按股东【dōng】持股比例分配的【de】股息、红利等权【quán】益性投资收【shōu】益，还需提供被【bèi】投资企业的最新【xīn】公司章程【chéng】；
4.被投资企【qǐ】业进行【háng】清算【suàn】所得【dé】税处【chù】理的，留【liú】存被投【tóu】资企业【yè】填报的加盖主管【guǎn】税务机【jī】关受理章的《中华【huá】人民【mín】共和国清算所得税申报表》及附表【biǎo】三《剩余财产计算和分配明细表》复印件。
四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
政策概述：
符合条件的非【fēi】营【yíng】利组【zǔ】织取得的捐赠收入、不征税收入【rù】以外的政【zhèng】府补助【zhù】收入、会费收入、不征税收入和【hé】免税收入孳【zī】生【shēng】的【de】银行存款【kuǎn】利息【xī】收入等【děng】。不包括非营利组织的营利收入。非营利组织主要【yào】包括事业单【dān】位、社会【huì】团体【tǐ】、基金会、民办非【fēi】企业单【dān】位、宗教活动场所等。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案【àn】表【biǎo】》；非【fēi】营利【lì】组织资格认定文件或其【qí】他相关证【zhèng】明。
主要留存备查资料：
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
2.登记管理机【jī】关出具的事【shì】业单位【wèi】、社会团体、基金会【huì】、民办非【fēi】企业单【dān】位对应【yīng】汇缴年度的【de】检查结论【lùn】（新设【shè】立非营【yíng】利组织不需提供）；
3.应纳税收入及其有【yǒu】关的成本、费【fèi】用、损失，与免【miǎn】税收入及其【qí】有关的成本【běn】、费用、损失分别核算的情况说【shuō】明；
4.取得各类免税收入的情况说明。
五、投资者【zhě】从证【zhèng】券【quàn】投资基金分配中取得的收【shōu】入暂不【bú】征【zhēng】收企业所得税
政策概述：
对投资【zī】者【zhě】从证券【quàn】投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得【dé】税【shuì】。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.有关购买证券投资基金记账凭证；
2.证券投资基金分配公告。
六、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
政策概述：
企业为开发新技术、新【xīn】产品、新工艺发生【shēng】的【de】研究开【kāi】发费用，未形【xíng】成【chéng】无形【xíng】资产计入【rù】当期损益的，在按照【zhào】规【guī】定据实扣除的基【jī】础上，按照研究开发【fā】费用【yòng】的50％加计扣除；形成无形【xíng】资产的，按照无形资产成本150％摊销【xiāo】。科技型【xíng】中小企【qǐ】业开展研发活动中【zhōng】实际发生的研发费【fèi】用【yòng】，未形【xíng】成无形资【zī】产计入当期【qī】损益的，在按规定据实扣除的基础上，在9-21至9-21期间【jiān】，再【zài】按照实际发【fā】生额的75%在税【shuì】前【qián】加计扣除；形成无【wú】形资产的【de】，在上述期间按【àn】照无形【xíng】资产成本的175%在税前摊销。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；研发项目立项文件。
主要留存备查资料：
1.自主【zhǔ】、委【wěi】托【tuō】、合作研究开发项目计划书【shū】和企业有权部【bù】门【mén】关于自主【zhǔ】、委托、合作研究【jiū】开发项【xiàng】目立项的决议文件；
2.自主、委【wěi】托、合【hé】作研究开发专【zhuān】门机构或项目【mù】组的编制情况和研发人【rén】员名【míng】单；
3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动【dòng】的人员和用于研发【fā】活动的仪器、设备、无形【xíng】资【zī】产的费用分配说明【míng】；
5.集中开【kāi】发【fā】项目【mù】研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和【hé】实际分【fèn】享【xiǎng】比例【lì】等资料；
6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；
7.省税务机关规定的其他资料。
七【qī】、安【ān】置残疾人员及国家鼓励安【ān】置的其他就【jiù】业人员【yuán】所支付的工资加【jiā】计扣【kòu】除
政策概述：
企业安置残【cán】疾人员的，在按【àn】照支付【fù】给残【cán】疾职工工资据实扣除的【de】基础上，按照支付给残疾职【zhí】工工资的100％加计扣【kòu】除。残疾人员【yuán】的范围【wéi】适用《中华【huá】人民共和国【guó】残疾人【rén】保障法》的有【yǒu】关规定。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.为安置【zhì】的每位【wèi】残疾人【rén】按【àn】月足【zú】额缴【jiǎo】纳【nà】了企业所在区县人民政府【fǔ】根据国家政策规【guī】定的【de】基本养老保险、基本医【yī】疗保险、失业【yè】保险和工伤保险等社会保险证明资【zī】料；
2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。
八、国家【jiā】需要重点扶持的高新技术企业【yè】减【jiǎn】按15％的税率征收企业所得税
政策概述：
国家需【xū】要重【chóng】点扶持的高新【xīn】技术企业【yè】，减按15％的税【shuì】率征【zhēng】收企业所【suǒ】得【dé】税。国家需【xū】要重点扶持的高新【xīn】技术企业，是指拥有核心自主知识【shí】产权，产品（服务）属于国家重点【diǎn】支持的高新技术【shù】领域规定的范围、研【yán】究开【kāi】发【fā】费用占【zhàn】销【xiāo】售收入的比例不低于规【guī】定【dìng】比【bǐ】例【lì】、高【gāo】新【xīn】技术【shù】产品（服务）收入占企业【yè】总收入的比例不低于规定比例、科【kē】技人员【yuán】占企业职【zhí】工总数【shù】的比例不低【dī】于规定比例，以及【jí】高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；高新技术企业资格证书。
主要留存备查资料：
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.年度研发费专账管理资料；
4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；
5.年度高新技【jì】术企业研【yán】究开发【fā】费用及【jí】占销售【shòu】收【shōu】入比例，以及研发费用辅助账；
6.研发人员花名册；
7.省税务机关规定的其他资料。
九、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
政策概述：
自【zì】9-21至9-21，符合条【tiáo】件的小型微利【lì】企业，其【qí】年应纳税【shuì】所【suǒ】得【dé】额低于【yú】50万元（含50万元）的，其所【suǒ】得减按50%计入应纳【nà】税所得额，按20%的【de】税率【lǜ】缴纳【nà】企业所得税。
主要留存备查资料：
1.所从事行业不属于限制性行业的说明；
2.优惠年度的资产负债表；
3.从业人数的计算过程。
十、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
政策概述：
从【cóng】事新闻出版、广播【bō】影视【shì】和文化【huà】艺术的经营性文【wén】化事业单位转制【zhì】为企业的，自转制注册之日【rì】起免征企业所得【dé】税【shuì】。
主要留存备查资料：
1.企业转制方案文件；
2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件；
3.整体【tǐ】转制【zhì】前已【yǐ】进行事业单位法人登记的，同级机构【gòu】编【biān】制管理机关核销【xiāo】事业编制的证【zhèng】明，以【yǐ】及注销事【shì】业单位法人的证明；
4.企业转制的工商登记情况；
5.企业与职工签订的劳动合同；
6.企业缴纳社会保险费记录；
7.有关【guān】部门批准引入【rù】非公【gōng】有资本、境外资本和变更资本结构的批准【zhǔn】函；
8.同级文化体制改革和发展【zhǎn】工作【zuò】领【lǐng】导小组办公室出具的同意变更函【hán】（已认定【dìng】发布的转制文化【huà】企业名【míng】称发生变更【gèng】，且主营业务未发【fā】生变化的）。
十一、符合条件的居民企业【yè】之间的【de】股【gǔ】息、红利【lì】等权益性【xìng】投资收益免征企业所得税
政策概述：
居民企业直接投资于其他居民企【qǐ】业取【qǔ】得【dé】的权益【yì】性【xìng】投资收益免【miǎn】征企【qǐ】业所得税。所【suǒ】称股息、红利等权益性投资收益，不【bú】包括【kuò】连续持有居民【mín】企业公【gōng】开发【fā】行并上市流通的股【gǔ】票不足【zú】12个月取得的【de】投资收益。
主要留存备查资料：
1.被投资企业出具的股东名册和持股比例（企【qǐ】业在证【zhèng】券【quàn】交易市场购买上市公司股票【piào】获得股【gǔ】权的【de】，提【tí】供【gòng】相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间【jiān】超过12个月情况【kuàng】说【shuō】明）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企业【yè】取得【dé】的是被投资企业未按股东持【chí】股比例【lì】分【fèn】配的股息、红利等权益性投资收益【yì】，还需提供被投资【zī】企【qǐ】业的最新【xīn】公司章程；
4.被【bèi】投【tóu】资企业进行清算所得税【shuì】处理的【de】，留存被投资企业填报【bào】的加盖主管税【shuì】务机关受【shòu】理章的【de】《中【zhōng】华人民共和【hé】国【guó】清算所得税申报表【biǎo】》及附表三《剩余财产计算和分配【pèi】明【míng】细表》复印件【jiàn】。
十二、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
政策概述：
自9-21起，在【zài】全国【guó】范围内,对经认定的【de】技【jì】术先进型服【fú】务企业，减按15%的税率征收企【qǐ】业所得【dé】税。
主要留存备查资料：
1.技术先进型服务企业资格证书；
2.技术先进型服务企业认定资料；
3.各年度【dù】技术先进【jìn】型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总【zǒng】额占本企业【yè】当年收入总【zǒng】额比例【lì】情【qíng】况说明。
十三、新办集成电路设计企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境【jìng】内【nèi】新办的集成电路设【shè】计企业，在9-21前自获利年度起【qǐ】，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至【zhì】第【dì】五年【nián】按【àn】照【zhào】25%的法定税率【lǜ】减半征收企业所得税，并享受至期满为止【zhǐ】。
提交资料：
1.企【qǐ】业【yè】职工人数、学历结构、研究开发人员情况及【jí】其占企业职工总【zǒng】数的比例说明，以及汇【huì】算清【qīng】缴年度最【zuì】后一个月【yuè】社会保险缴纳证明等【děng】相关【guān】证明材料【liào】；
2.企业【yè】开发【fā】销售的【de】主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企【qǐ】业自【zì】主开发或拥有的一【yī】至【zhì】两【liǎng】份代【dài】表性【xìng】知【zhī】识产【chǎn】权（如专利、布图设计登记【jì】、软件著作权等）的证明材料；
3.经具有资质【zhì】的中介机构鉴证的企业【yè】财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明【míng】书）以及集成电路设计销售（营业【yè】）收入【rù】、集成电路自主设计销【xiāo】售（营业【yè】）收【shōu】入、研究开发【fā】费用、境【jìng】内研【yán】究开发费用等【děng】情况【kuàng】表；
4.第【dì】三方检测机构提供【gòng】的集【jí】成电路产品测试报告或用【yòng】户报告，以及与【yǔ】主要【yào】客【kè】户签订的一至两份代【dài】表性销售合同复【fù】印【yìn】件；
5.企业开发环境等相关证明材料；
6.税务机关要求出具的其他材料。
十四、符合条件的软件企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境内符合条件的软【ruǎn】件企业，在9-21前【qián】自获利年度【dù】起，第【dì】一年至【zhì】第二年免征【zhēng】企业【yè】所得税，第三年至第五年按照25%的法【fǎ】定税率减半征收【shōu】企业所得税，并享受至【zhì】期【qī】满为【wéi】止。
提交资料：
1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；
2.主【zhǔ】营【yíng】业务为软件【jiàn】产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软【ruǎn】件著作权或专利权等自主知【zhī】识产权【quán】的【de】有【yǒu】效证明文件，以及第三方检测【cè】机构提供的软件【jiàn】产品测试【shì】报告；主营业务【wù】仅为【wéi】技术【shù】服务的【de】企业【yè】提供核心技术说明；
3.企业职工人数【shù】、学历结构、研【yán】究【jiū】开发人员及其占企业职工【gōng】总数的【de】比【bǐ】例说明，以【yǐ】及汇算清缴年度最后【hòu】一个【gè】月社会保险缴纳【nà】证明等相关证明材料；
4.经具有资【zī】质的中介机【jī】构【gòu】鉴证的【de】企业财务【wù】会计报告（包括【kuò】会计报【bào】表、会计报表附注【zhù】和【hé】财务情况说明书）以【yǐ】及软件产品开发销售【shòu】（营【yíng】业）收入、软件产品自主开发销售【shòu】（营业【yè】）收入、研究开【kāi】发费用、境内研究【jiū】开发费用等情况说明；
5.与主要客户签订的一【yī】至两【liǎng】份【fèn】代【dài】表性的软件产品销售合同或技术服【fú】务合同复印件；
6.企业开发环境相关证明材料；
7.税务机关要求出具的其他材料。
十五【wǔ】、国【guó】家规划布局内【nèi】重点软件企业【yè】可减按10%的税率【lǜ】征收企业【yè】所得税
政策概述：
国家【jiā】规划布局内【nèi】的【de】重点软【ruǎn】件企业，如当年【nián】未享受免税优惠【huì】的，可【kě】减按10%的税【shuì】率征收企业所得税。
提交资料：
1.企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备案资料；
2.符合第二【èr】类条件的，应提供在国【guó】家规【guī】定【dìng】的【de】重点【diǎn】软件领域内销售（营业）情【qíng】况说明；
3.符合【hé】第三类条件【jiàn】的，应提供商务主管【guǎn】部门核发的软件出口合同登【dēng】记【jì】证书，以及有效【xiào】出口合同和结汇【huì】证明等材【cái】料；
4.税务机关要求提供的其他材料。
十六、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
政策概述：
由于技术进步，产品【pǐn】更新换【huàn】代较快的固定资【zī】产；常【cháng】年处于强震动、高腐蚀状态【tài】的固定资产【chǎn】，企业可以【yǐ】采取缩短【duǎn】折旧年限或者【zhě】采取加速【sù】折【shé】旧的方法【fǎ】 。集成电路【lù】生产企业的生【shēng】产设备，其折旧年限可以适当【dāng】缩短【duǎn】，最【zuì】短可为【wéi】3年（含【hán】）。企【qǐ】业外购的软件【jiàn】，凡符合固定资产或无形【xíng】资【zī】产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核【hé】算，其折旧或【huò】摊销年限可以适当缩短，最【zuì】短【duǎn】可为2年（含）。
主要留存备查资料：
1.固定资产【chǎn】的功【gōng】能、预【yù】计使用【yòng】年限短【duǎn】于规定计算折旧的【de】最低年限的理由、证明【míng】资料及有关情况的说明【míng】；
2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4.集成电【diàn】路生产【chǎn】企业【yè】认定证书（集成电【diàn】路生产企业的【de】生产设备适用本项优惠）；
5.拟缩短折旧【jiù】或摊销年【nián】限情况的说【shuō】明（外【wài】购软件缩短折旧或摊销年限【xiàn】）；
6.省税务机关规定的其他资料。
以上，便是小编为大家介绍的内容，如果对以上【shàng】内容【róng】有任何疑问，请与我司【sī】取得【dé】联系，问【wèn】您进【jìn】项【xiàng】详【xiáng】细内容的【de】解答。
