前面【miàn】所做【zuò】的工作基本是为纳税【shuì】申报准备的，因为企业只【zhī】有进行了纳【nà】税申报，税务机关【guān】才能对企业进行【háng】税款征收，而传统意义上的【de】会计报表只是记录【lù】企业经营状【zhuàng】况的报表，不是税【shuì】务机关征收税款的依【yī】据，企业应根据申报【bào】的不同税种【zhǒng】填制和【hé】申报对应的纳税【shuì】申报表。企业应根据自身【shēn】的经营性【xìng】质确定纳【nà】税【shuì】税【shuì】种和税率【lǜ】，并【bìng】根据当地税务机关【guān】要求【qiú】的申【shēn】报方式按时进行申报【bào】。根据原始凭证或原始凭【píng】证汇总【zǒng】表填制记账凭证。根据记账【zhàng】凭【píng】证登记现【xiàn】金日记账和银行【háng】存【cún】款日记账。根【gēn】据记账凭证登记【jì】明细分类账【zhàng】。根据【jù】记账凭证汇总、编制【zhì】科目汇总表。
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2024-9-21
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取得原始凭【píng】证→制作会计凭证→然后按制作【zuò】的会计凭证【zhèng】登【dēng】记明细账→月【yuè】底汇总做科目汇总表【biǎo】→登记总账→总账和【hé】明【míng】细账核对【duì】→制作会【huì】计报表→纳税申报→申【shēn】报完成后【hòu】打印申报表存档。
那么【me】，具体【tǐ】怎么【me】做呢？又有哪些需要注意的地方【fāng】？一起往下【xià】看吧！
1、填制记账凭证
第一【yī】件【jiàn】事【shì】就是根据【jù】审【shěn】核【hé】无误的【de】原始凭证或【huò】原始凭证汇总表填制记账【zhàng】凭证。这个没什么好【hǎo】说的，遵【zūn】循“有借必有贷，借贷必相【xiàng】等”的原则即可，可以每发生一笔记一【yī】笔也可【kě】以月【yuè】末一次记账完毕。
2、银行对账单
企业每月至少要与银行核【hé】对【duì】一【yī】次账面余额，书中规定我【wǒ】们是月末核对，但是这里跟大家说呢。现【xiàn】实生活【huó】中，很多时候【hòu】月末【mò】的【de】最后一【yī】天企业还会有【yǒu】业务发生【shēng】，那么【me】当天甚至第二天都不能够及时地打出【chū】银行对账单，所以最好【hǎo】月【yuè】初【chū】去银行打印对账【zhàng】单【dān】再进【jìn】行核对。
现【xiàn】金、银行【háng】存【cún】款明细【xì】核对，货币资金是企业最容易【yì】出【chū】现问【wèn】题【tí】的资产【chǎn】，因此企业每月都应认真【zhēn】核【hé】对每笔款项的进【jìn】出【chū】记录。打出银行对账单同企业银行【háng】明细账认真核对，对存在出【chū】入的地方【fāng】及时【shí】处理，如属于有未达账的编制【zhì】银行存【cún】款余额调节表，确保银行账务准确。
3、编制会计报表
企业【yè】会计报表主要包括【kuò】四个报表，除【chú】了资【zī】产负债表和利【lì】润【rùn】表【biǎo】之外还有利润分配【pèi】表和现金【jīn】流量表。而利【lì】润分配【pèi】表只【zhī】需要【yào】在年末编制，因为只有在年【nián】末企业才会对所盈利的利润进行分配。
4、计算税金及纳税申报
前面【miàn】所做的【de】工作基本是为【wéi】纳税【shuì】申报准备的，因【yīn】为企【qǐ】业只【zhī】有进行了纳税申报，税务机关【guān】才能对企业进行税款征收，而传统【tǒng】意义上【shàng】的【de】会计【jì】报表只是记录企业经营【yíng】状况【kuàng】的报【bào】表，不是【shì】税务机关征收税款的依据，企业应根【gēn】据申报的不同【tóng】税种填制和申报对应的纳【nà】税申报表。
这里重点强调，注意纳税时间！
企业应【yīng】根据【jù】自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税【shuì】务【wù】机关要求的申报方【fāng】式按时进行申报。纳税申报成功后【hòu】应及时打印【yìn】完税凭【píng】证，取得【dé】完税凭证后【hòu】，一个月【yuè】的会【huì】计工作才【cái】算结束【shù】。
5、填制顺序
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
（2）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
（3）根据记账凭证登记明细分类账
（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
（5）根据科目汇总表登记总账
（6）期【qī】末，根据总账和明细分类账编制资产负债【zhài】表【biǎo】和【hé】利【lì】润【rùn】表等财务报表
6、开票
认真核对【duì】开票信息【xī】如：单位名称【chēng】、税号、银行账号、货物名【míng】称、单价、数量、总金额及税额等等，确保【bǎo】信【xìn】息核对正【zhèng】确【què】认真打【dǎ】印发【fā】票，不能出【chū】现串【chuàn】行、模【mó】糊、更【gèng】改等现象。会计人【rén】员【yuán】应当在每月20号左右就开始核实当月开【kāi】票税额，将【jiāng】应该开具发【fā】票【piào】的业务尽早完成【chéng】。因此【cǐ】企业若是需要对【duì】方给其【qí】开具发票【piào】应尽快联系，不要拖到月底【dǐ】再同对方交涉。另外，当月开出的发票当【dāng】月入账。
7、认证发票（或网上勾选）
进项发【fā】票【piào】只有通过【guò】税务机关【guān】认【rèn】证审核通过或网上勾选确【què】认之后，方能进【jìn】行抵【dǐ】扣税额【é】，也就是我们通常所说的认证【zhèng】。目前专【zhuān】用发票认证一般是通过网上勾选【xuǎn】自行认【rèn】证【zhèng】，未【wèi】在单位自【zì】行认证的应去税务机关认证。提前与销货【huò】方【fāng】沟通好，早些将专用发票的两联邮寄过来【lái】，月【yuè】末事【shì】情很多，税务【wù】局的网络很【hěn】容易出故障。要是因此认【rèn】证不了【le】，而产【chǎn】生税【shuì】额就得不偿失啦。所【suǒ】以，企业【yè】会计应在【zài】规定【dìng】时间【jiān】及【jí】时办理【lǐ】认证，确定当月进项税额。一【yī】个企【qǐ】业每月进项发票较多时，通常不会在一【yī】个月全部【bù】认证，而是有选【xuǎn】择的认证部分【fèn】发【fā】票。发票自填开之日起360日内进行认证。
8、结账、装订账本
月【yuè】末结【jié】账之前还【hái】要注意提取折旧，若是新的企业开办费【fèi】在【zài】第一个月全部转入费用。计提折旧的分【fèn】录是借管理费用或是【shì】制【zhì】造【zào】费用贷【dài】累计折旧【jiù】，这个折旧额是【shì】根据固定【dìng】资产【chǎn】原值，净值和使用年【nián】限计算出【chū】来的。
月【yuè】末还要计提税金及【jí】附加。有城【chéng】建【jiàn】税，教育【yù】费【fèi】附加等，具体项目由主管【guǎn】地税务决【jué】定。
结账【zhàng】完毕我们【men】就可以把它们装订成账本啦，注意不【bú】要把顺序打【dǎ】乱【luàn】了。
注意：
（1）月末认证(进项税)（网上勾选【xuǎn】可在【zài】申报前【qián】完成）；月初抄税(销项【xiàng】税)。
（2）申报时应注意时间，不要逾期报税。
（3）现【xiàn】金一般从“基本存款【kuǎn】户”中【zhōng】提取，一【yī】般规定结算帐【zhàng】户不能提【tí】取现金，如有特殊情【qíng】况方【fāng】可。
