根据总账【zhàng】和明细分类【lèi】账编【biān】制资产【chǎn】负债【zhài】表和利润表。企【qǐ】业可以【yǐ】根据【jù】业务【wù】量每隔【gé】五【wǔ】天，十天，十五天，或【huò】是一个月【yuè】编制【zhì】一次科目汇总表。借所得税【shuì】贷应交税金--应交所得税【shuì】，借本年利润贷所得税借所得税贷【dài】应交税金--应交【jiāo】所得税【shuì】，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一【yī】定不【bú】交纳所得【dé】税，主要是看调整后的【de】应纳税所得额【é】是否是正数，如【rú】果是正数【shù】就要计【jì】算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应【yīng】付税款法【fǎ】时，所得税科目【mù】和应交【jiāo】税金【jīn】科目【mù】金额是相等的【de】，采用纳税影响法时，存【cún】在【zài】时【shí】间性差异【yì】时所得税【shuì】科目和【hé】应交税金科目金额是不【bú】相等的)。
贝壳财税为您解答：一【yī】.记【jì】账【zhàng】报税公【gōng】司详解流程 电话联系→进一步沟【gōu】通洽谈→签定协议→相关资【zī】料交【jiāo】接【jiē】→前期帐务【wù】审核（新企业则需要建立新【xīn】帐）→按月上【shàng】门收【shōu】取票据→帐务处理→相关问题沟【gōu】通→纳【nà】税申【shēn】报→整理档案→完成当【dāng】月帐【zhàng】务核算1、使用正版金【jīn】蝶财务软【ruǎn】件【jiàn】为客户【hù】提供【gòng】代理记帐【zhàng】报税服务，还【hái】有保守客户企业的【de】商业秘密，恪【kè】守会计准则以及会计的职业道德。2、认真【zhēn】履【lǚ】行会计职责，及时准确的【de】做出财务报【bào】表，按时报税。3、接受客户的监督，在【zài】客户公司经营的【de】过【guò】程【chéng】中如遇到会计方【fāng】面【miàn】的疑难问【wèn】题【tí】，需【xū】要及【jí】时予以解【jiě】答。4、负【fù】责客户企业的工商、税务的【de】财务协助工作【zuò】，配合税务稽查【chá】，协调企【qǐ】业与税【shuì】务的关系。5、对于代理记帐【zhàng】报税工作中所出现【xiàn】的【de】疑【yí】难问题【tí】需【xū】及时通知客【kè】户企【qǐ】业，在取得协商一致的【de】意见之后，再进【jìn】行帐务处理。二.各种原始票据及涉税资料【liào】，包括：1、现金单据(差【chà】旅费【fèi】、业务招待费、员工工【gōng】资、社保费、通【tōng】讯【xùn】费、运【yùn】输费、邮递费等【děng】)；2、银行单据【jù】(提现、转帐、电汇、进帐单【dān】、借款单等【děng】)；3、发票(本月【yuè】1日—31日【rì】开具的所有【yǒu】发票)；4、一般纳税【shuì】人需提供金税卡中打出的清【qīng】单【dān】（发票使用清单，当月销售【shòu】月统【tǒng】计）。三.一般纳税【shuì】人会计做帐流程大致环节：1、根据原始【shǐ】凭证【zhèng】或【huò】原始凭证汇总表填制记账凭证【zhèng】。2、根据收付记【jì】账凭证【zhèng】登记现金日【rì】记账和银【yín】行存款【kuǎn】日记【jì】账。3、根据【jù】记账凭证登记明细分类账。4、根【gēn】据【jù】记账凭证汇【huì】总、编制科目汇总表【biǎo】5、根据科目汇总表【biǎo】登记总账。6、期末，根据【jù】总账和明细分类【lèi】账编制资产负债表【biǎo】和【hé】利润表【biǎo】。 如果企业【yè】的规模小，业务量【liàng】不多，可以不设置【zhì】明细分类账【zhàng】，直接将逐笔业务登记总【zǒng】账【zhàng】。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要【yào】登【dēng】记入明【míng】细【xì】分类账中。而总账中的数额【é】是直接将【jiāng】科【kē】目汇【huì】总表的数额抄过去【qù】。企业可以根据【jù】业务量每隔五【wǔ】天，十天，十五【wǔ】天，或是一个【gè】月【yuè】编制一次科目汇总表。如果业务【wù】相当大【dà】。也可以【yǐ】一天一编的。4.一般纳税【shuì】人会计做帐流程具体内容1、每个月所要做的第一件【jiàn】事就是根【gēn】据原始凭【píng】证登记【jì】记【jì】账凭证(做记账【zhàng】凭证时一定要有财务(经理【lǐ】)有签【qiān】字权的人签字后【hòu】你在做)，然后【hòu】月【yuè】末【mò】或定期编制科目汇总表登记总账【zhàng】(之所【suǒ】以月末登记【jì】就是因【yīn】为【wéi】要通【tōng】过科【kē】目汇总表试【shì】算平衡，保证记录记算不【bú】出【chū】错)，每发【fā】生一【yī】笔业【yè】务就根【gēn】据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊【tān】费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个【gè】月全部转入费用 。计提折【shé】旧的【de】分录【lù】是借管理【lǐ】费用【yòng】或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根【gēn】据固定资产原值，净【jìng】值和使用年限【xiàn】计【jì】算出来【lái】的。月【yuè】末还要提取税金【jīn】及附【fù】加，实际【jì】是地税这一块【kuài】。就是【shì】提取税金及附加，有城建【jiàn】税，教【jiāo】育费附加等，有税务决定 。3、月末编制完【wán】科【kē】目【mù】汇总表之后【hòu】，编制两个分【fèn】录。第一个分录：将损益类科目【mù】的总发【fā】生额转【zhuǎn】入本年利润，借主营业务收入(投【tóu】资收益【yì】，其他业【yè】务【wù】收【shōu】入等)贷【dài】本年利润。 第二个分录：借本年利【lì】润贷【dài】主【zhǔ】营业【yè】务成本【běn】(主营业务税金及附加，其他业务成【chéng】本【běn】等【děng】)。 转入后如果差额在【zài】借方【fāng】则为【wéi】亏损不需要交所得【dé】税，如果在贷【dài】方则说【shuō】明盈【yíng】利需【xū】交所得税。 计算方法，所得税=贷方差【chà】额*所得【dé】税税率，然后做记账凭证【zhèng】。借所【suǒ】得税【shuì】贷应交税金--应交所【suǒ】得税，借本年利润【rùn】贷所得税( 所得【dé】税虽然和利润有关，但并不是亏【kuī】损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如【rú】果是正数【shù】就要计算所得税，同时【shí】还要注意【yì】所【suǒ】得【dé】税【shuì】核算方法，采用【yòng】应付【fù】税款法时【shí】，所得税科目和应交税金科目金额是相【xiàng】等的，采【cǎi】用【yòng】纳税影响【xiǎng】法时，存在时【shí】间性差异时所得【dé】税科目【mù】和【hé】应交税金科目金额是不相等【děng】的)。四、最后根【gēn】据总账的【de】资产(货币资【zī】金，固定资产，应收账款【kuǎn】，应【yīng】收票据，短期【qī】投资等【děng】)负债(应付票据【jù】，应【yīng】附账款等)所【suǒ】有者权益【yì】(实收资料，资【zī】本公积【jī】，未分配【pèi】利润，盈余公积)科目【mù】的余额(是指【zhǐ】总账【zhàng】科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据【jù】总账或科目汇总表的损【sǔn】益类科目(如【rú】管理费用，主【zhǔ】营业务成【chéng】本，投资收益，主营业务【wù】附加【jiā】等【děng】)的【de】发【fā】生【shēng】额【é】(发生额是指【zhǐ】本【běn】月的发生额)编制利润表。 (关于主营业【yè】务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所【suǒ】抄税的数【shù】额【é】来确定。因为税控机会打印一份表格上【shàng】面会有具【jù】体的【de】数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析【xī】情况表之类 6、注意问题： a、以【yǐ】上除编制【zhì】记账【zhàng】凭证【zhèng】和登【dēng】记明细账之外【wài】，均在【zài】月末进行。 b、月末【mò】结现金【jīn】，银行账，一【yī】定要账【zhàng】证相符【fú】，账实【shí】相符。每月月初【chū】根据银行对账单调银行【háng】账余额调节表，注意分析未【wèi】达款项。月【yuè】初报税时注意时间，不要逾【yú】期报税。另【lìng】外，当【dāng】月开出的发票当月入【rù】账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应【yīng】收【shōu】。五【wǔ】.一般纳【nà】税人会计做帐流程报表【biǎo】问题企业【yè】会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润【rùn】表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分【fèn】配表只需要在【zài】年末编制【zhì】，因【yīn】为只【zhī】有【yǒu】在年【nián】末企业【yè】才会对所盈利的利润进行【háng】分【fèn】配。而【ér】现金流量表只是根据税【shuì】务部门的要求而进行【háng】编制，不同地区【qū】不同省要求不同。在【zài】四月年检时税务部门【mén】会要求对你【nǐ】提出【chū】要求的。(管理【lǐ】，财务，营【yíng】业，制造等费【fèi】用月末【mò】没有余额 ，结帐【zhàng】方法采用表结法下，损益科目月末可留【liú】余额;制造费【fèi】用【yòng】如果有余额，是属【shǔ】于【yú】在产品的【de】待【dài】分【fèn】配费用，在【zài】负债表上视同【tóng】存货。)你要看【kàn】你在利【lì】润表有的东西，只要你的账上【shàng】有你【nǐ】就结转利润，这样不容【róng】易错 ，利润表的本年利润要和资产表【biǎo】的相吻合。六.一般纳【nà】税人会计做帐流程【chéng】细节补充1、增【zēng】值税【shuì】，企【qǐ】业所得税【shuì】在国税报【bào】(9-21以后注【zhù】册的企业【yè】才在【zài】国税办理;个人所得税和其他税在地税【shuì】报2、月末认证【zhèng】(进项【xiàng】税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%，福利【lì】费【fèi】为14%，工会经费2%，职【zhí】工教育费【fèi】2.5%，(税法规【guī】定：建【jiàn】立工【gōng】会组织的企业【yè】、事业单位、社会【huì】团体【tǐ】，按每月【yuè】全【quán】部职工工资总额的【de】2%向【xiàng】工会缴【jiǎo】拨的经费【fèi】，凭工会组织开具的《工会经费【fèi】拨缴款专用收据【jù】》在税前扣除。凡不能出具《工会经【jīng】费【fèi】拨缴款专用【yòng】收据》的，其【qí】提取的【de】职工工【gōng】会经费不得在【zài】企业【yè】所得税前扣除)。4、三险一金：住【zhù】房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业【yè】保险金5、流【liú】通企业运输费，装【zhuāng】卸【xiè】费，合【hé】理损耗【hào】，检验费【fèi】均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会【huì】组织的，不能计提工会经费，更不必计【jì】提后再调整。所得税只须每季提一次就可【kě】，不需每月计提。7、现金【jīn】一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况【kuàng】方【fāng】可【kě】。8、差旅【lǚ】费的开【kāi】支范围：交通费，住宿费，伙食补助费【fèi】，邮电【diàn】费，行李【lǐ】运费【fèi】，杂费9、出纳日记账保存25年.
