税务【wù】筹划在可能给企业【yè】减轻税收负【fù】担、带来税收经济利益的同时【shí】，也需要企业为之支付相关的成本和【hé】费【fèi】用。企业为【wéi】选择税务筹划方案而付【fù】出的税收法律政策的研究【jiū】，为实施税务筹划组织相关人员的培训费用【yòng】，借助税务【wù】代理中介【jiè】机【jī】构实施税务筹【chóu】划【huá】的【de】代理费用等【děng】等都应当视为税务【wù】筹【chóu】划的成本。企业在【zài】进行税务筹划时，着眼于短期或者当期的税收好处，只考【kǎo】虑当【dāng】期直【zhí】接利益的多少，而不顾及企业的长期利益，缺少长期经营的税【shuì】负规划。企【qǐ】业【yè】如【rú】果以战【zhàn】略【luè】性目标【biāo】来看，分期收款销售【shòu】方式虽能给【gěi】企业带来延缓【huǎn】纳税的利【lì】益【yì】，但同【tóng】时也存在被【bèi】客【kè】户较【jiào】长时间占【zhàn】用资金【jīn】的损失，所以采【cǎi】用【yòng】这种税务筹划，应该不仅考虑到减【jiǎn】少税务支出，还【hái】要【yào】预测【cè】损失的资金成【chéng】本【běn】能【néng】否【fǒu】通【tōng】过延缓纳税得到【dào】补偿。
苏州注册公司浅谈税务筹划误区？
2024-9-21
苏州注册公司浅谈税务筹划误区？
1，观念误区
第一，人们【men】对企【qǐ】业税务筹划这一【yī】范畴的内【nèi】涵【hán】、外【wài】延没有真正理【lǐ】解，将之与偷、逃【táo】、避税等混【hún】淆起【qǐ】来，认为【wéi】税务筹划就是偷【tōu】、逃国家税款；其最终目的【de】就【jiù】是为了【le】减轻税收负担。
一些企业制造假凭【píng】证、假账【zhàng】目，有【yǒu】些甚至设置两套账【zhàng】来隐瞒企业的营业收入【rù】和利润，以达到少缴【jiǎo】增值税【shuì】、营业【yè】税和所得税的目【mù】的。这些行为虽【suī】能减少税【shuì】收支出，但并不是税【shuì】务筹划，而【ér】是偷逃税、是违【wéi】法行【háng】为，是对税务筹划的错误认识。
第二，忽视【shì】筹划【huá】成本【běn】的存在。税务筹【chóu】划在可能给【gěi】企业减轻税收【shōu】负担、带来税收经济利益的同时，也【yě】需要企业为之支付【fù】相关的【de】成本和费用。
企业【yè】为选择【zé】税务筹划方案而付出【chū】的税【shuì】收法律政策的研【yán】究，为实施税务【wù】筹划【huá】组织相关人【rén】员的培训费用，借【jiè】助税务代理中【zhōng】介机构实【shí】施税务筹划的代【dài】理费用【yòng】等等都应当视为税务筹划【huá】的【de】成本。如果【guǒ】纳税人的税务筹划成本小于实【shí】施税务筹【chóu】划【huá】增加的收【shōu】益，该税务筹划才能认为是【shì】成功的，一旦企业税务筹划成本大【dà】于筹划收【shōu】益，即使税【shuì】收负【fù】担降低了很多，该税务【wù】筹划仍【réng】然是失败的筹划、是得不偿【cháng】失的。
2，目标误区
第一，以减少短期税【shuì】收【shōu】支出【chū】为目标。企业在进行【háng】税【shuì】务筹划时，着眼于短期或者当期【qī】的税收好【hǎo】处【chù】，只【zhī】考虑当【dāng】期直接【jiē】利益的多少【shǎo】，而不顾及企业的长期【qī】利益，缺【quē】少长期经【jīng】营的税负规划。如企业为了【le】获得通常的“两免三减半”，而进行企业的【de】分【fèn】立或合并，而不考【kǎo】虑企【qǐ】业分立或合【hé】并会不会【huì】给企业的长期经营绩效造成【chéng】负【fù】面影响。
第二【èr】，直【zhí】接【jiē】以税务支出最小化为【wéi】企【qǐ】业筹划目标。税务筹划是为了获【huò】得相关的【de】财务利益，使企业的经济利益最优【yōu】化。从【cóng】结果看，一【yī】般表现为降低了企业的税负【fù】或减少了税款交纳额【é】。因而很多人认为税务筹划就是为了【le】少交【jiāo】税或降低【dī】税负【fù】。
如有【yǒu】的企业以减少税务支出为最终【zhōng】目标，运用分期收款形式进【jìn】行【háng】收入【rù】的税【shuì】务筹划，达【dá】到延缓【huǎn】纳【nà】税，获得资金时间【jiān】价值【zhí】，最终【zhōng】减少【shǎo】税务【wù】支出的目的。企业如【rú】果以战略【luè】性目标来看，分期收款【kuǎn】销【xiāo】售方式虽能给企业带来延缓纳税的利益，但【dàn】同时也存在被【bèi】客户较长时间占用资金的损失，所【suǒ】以采用这种税【shuì】务筹划，应【yīng】该不仅考虑到【dào】减少【shǎo】税务支出，还要预测损失的资金成【chéng】本能否通过延缓【huǎn】纳税得到补偿。
3，风险误区
税务筹划应当【dāng】趋【qū】利避害，使企业税务【wù】筹划主体在获得利益【yì】的同时，尽可能地规避【bì】由【yóu】此而产生的风险。当税【shuì】务筹划【huá】风险不能保【bǎo】证被彻【chè】底排除【chú】的情况下，则应进行利弊权【quán】衡，决定【dìng】是否【fǒu】应采用这种筹划方法。
有的企业【yè】纳税意识淡薄【báo】或者对【duì】税务筹划有误解，认【rèn】为【wéi】税务筹【chóu】划【huá】的目的就【jiù】是【shì】尽【jìn】可能的少缴或【huò】不缴税，这种筹划【huá】行为【wéi】存在很高的风险，可【kě】能给企业带来【lái】更大损失。筹划人员也可能因为【wéi】要承受来自岗位和理财目标方面【miàn】的压力，由此【cǐ】承【chéng】受心【xīn】里负担和精神压力，在此情况下，税务筹划【huá】也可能【néng】导致失误【wù】的【de】风险。
4，信息误区
企【qǐ】业的税务【wù】筹【chóu】划【huá】是【shì】一项复杂的前期【qī】策划和财务测算活动【dòng】。要求【qiú】企业根据自【zì】身的实际情况【kuàng】，对经营、投资、理财活【huó】动进行事先安【ān】排和策划，进而【ér】对一【yī】些【xiē】经济活动进行【háng】合理的控【kòng】制，但这些活动有的还【hái】未实【shí】际发生，企业主要依靠以【yǐ】往的【de】统计资料作为预测和策划的基【jī】础和依据【jù】，建【jiàn】立相关的财务模型，在【zài】建立模型时一般也【yě】只能考虑一些【xiē】主【zhǔ】要因素，而对其他【tā】因【yīn】素【sù】采【cǎi】用简化的【de】原则或是【shì】忽【hū】略不计【jì】，筹划结果往往是【shì】一个【gè】估算【suàn】的【de】范围，而【ér】经济环境和其他因素【sù】的变化【huà】，也使得【dé】税务筹【chóu】划具有一些不确定因素。一些企业由于统计资料不全，或不【bú】能灵敏地监测企业内、外部环境的变化，势必造成税务筹划中【zhōng】的信息缺失。
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