1.小型微利企【qǐ】业都可以受到企业【yè】所得税【shuì】优惠享受企【qǐ】业所得税优惠的小【xiǎo】型微利【lì】企【qǐ】业要先符【fú】合从事【shì】国家非限【xiàn】制和禁止企业【yè】这一首要条【tiáo】件，也【yě】就是说你的企业从事的行业【yè】要先合法是政府【fǔ】扶持【chí】的行业，才能【néng】享受20%的【de】低税率优惠。如果你从【cóng】事国家限制【zhì】和禁止的【de】行业，即【jí】使符合小型微利企业【yè】标准，也无法享【xiǎng】受此优惠政策。企业所得【dé】税法【fǎ】没有【yǒu】规定符合条【tiáo】件的小型微【wēi】利企业【yè】必须是增值税小规模纳税人，因【yīn】此，只【zhī】要增值税一般纳【nà】税人符【fú】合小型微利企业的【de】条件，也【yě】可以享受小型【xíng】微【wēi】利企业的税收优惠政策。5.小型【xíng】微利企业所得税优【yōu】惠【huì】政策都需要提前【qián】备案
贝壳财【cái】税为您解答： 在享受政【zhèng】府的政策优惠时，我【wǒ】们应该避免以下5大坑。1.小型微【wēi】利企【qǐ】业都可以【yǐ】受到企业所得【dé】税【shuì】优惠 享受企业所得税优惠的小【xiǎo】型微利企业要先符合“从事【shì】国【guó】家非【fēi】限【xiàn】制和禁止企【qǐ】业”这一【yī】首要条件，也【yě】就是说你的【de】企【qǐ】业从事的行业要先合法是政府扶持的【de】行业，才能享受20%的低【dī】税率优惠。反之，如果你从事【shì】国家限制和禁止的行业，即使【shǐ】符合小【xiǎo】型微利企【qǐ】业【yè】标准，也无法享受此优惠【huì】政策。2.年末资产总额、从业人【rén】数超【chāo】过标准就不【bú】是小型【xíng】微【wēi】利企业 有人认【rèn】为，年末资【zī】产总额超【chāo】过3000万元/1000万元，或者年末从业人数超过【guò】100人/80人【rén】的企【qǐ】业就不是小型微利企业，这【zhè】是不正确【què】的。 判定小型微利企业从业【yè】人数和资产【chǎn】总额指标【biāo】标准，是【shì】企业按规定方【fāng】法计算出【chū】的全年季度平均值【zhí】。也【yě】就是按照【zhào】： 季【jì】度平均值=(季初值【zhí】+季末值)÷2， 全年【nián】季【jì】度平均值=全年各季度平均值之和【hé】÷4公式【shì】来计【jì】算。 即使年末资【zī】产总额超过3000万元/1000万【wàn】元，或者年末人数超过100人/80人的【de】企业，只要资【zī】产总额、从业人【rén】数全年季【jì】度平均值没有超过规定【dìng】数值，仍【réng】然还是小型微利企业【yè】。3.应纳【nà】税所【suǒ】得【dé】额是允许【xǔ】弥【mí】补亏损前的【de】应【yīng】纳税【shuì】所得【dé】额 按《企业【yè】所得税法》来说，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征【zhēng】税【shuì】收入、免税【shuì】收【shōu】入、各项扣除以及允许弥补的以前【qián】年度亏损后【hòu】的余额，为应【yīng】纳税【shuì】所得额。所以【yǐ】小型【xíng】微利企业的【de】应纳税所得额的标【biāo】准是允许弥补【bǔ】亏损后的【de】“应纳税所得额”。4.一【yī】般纳【nà】税【shuì】人不【bú】可以享受小型微利企业税收优惠【huì】 企业所得税法没有规定“符合条件的小型微利企业【yè】”必须是增值税小规模纳税人，因此，只【zhī】要增值【zhí】税一【yī】般纳税人符合小型微利企【qǐ】业【yè】的条件，也可以【yǐ】享受小型微利企业【yè】的税收优惠政【zhèng】策。同理【lǐ】，增值税小规模【mó】纳税人也不一定就是小型微利企业【yè】。5.小型【xíng】微利【lì】企业所【suǒ】得税优惠政策都需要提【tí】前备案 不【bú】用【yòng】提【tí】前备案【àn】，只要符合条件的小型【xíng】微【wēi】利企业，在欲【yù】缴和年度汇算清【qīng】缴企【qǐ】业所【suǒ】得税时，通过填写纳税申报【bào】表【biǎo】，都可以【yǐ】享受减【jiǎn】半征【zhēng】税政【zhèng】策，不需要进行专项备案。
