工【gōng】商【shāng】代理人员提醒在银行的多种结算方式【shì】中，只有【yǒu】现金【jīn】支票能够提取现金。然后将本支票【piào】上【shàng】已签发的支票号码和金额【é】与相同月【yuè】份【fèn】的银行对账【zhàng】单上【shàng】支票【piào】号码金额逐【zhú】一核对【duì】，确【què】认已付讫的支票。对于月末尚未付讫的支票，要【yào】编列【liè】清【qīng】单，列明未兑现支票的号码和金额【é】，并查证由企业职员编制的相同月份的银行存款余额【é】调节【jiē】表【biǎo】，查证【zhèng】这些未兑现的【de】支票是否列作企业已付银行【háng】未付【fù】项【xiàng】目【mù】。对于银行存【cún】款余额调节表上【shàng】漏记或少记的月【yuè】末未【wèi】兑【duì】现【xiàn】支票应予以进一步查证，查【chá】证是否有现金的短缺或【huò】挪用。企业将款【kuǎn】项存入银行或其【qí】他金融机构，借【jiè】记银行存款科目【mù】，贷记现金【jīn】等有关科【kē】目;提【tí】取【qǔ】和支出存款时，借记【jì】现金等有【yǒu】关【guān】科目，贷记银行存款科【kē】目【mù】。
工商代理人员提醒在银【yín】行【háng】的多【duō】种【zhǒng】结【jié】算方式中,只【zhī】有现金支票能够【gòu】提取现金。可以选择一至两【liǎng】个月份已使【shǐ】用的支票进行查证,了解企业是否按顺序签发支票【piào】,已签发的支票存【cún】根号码【mǎ】是【shì】否连续,有【yǒu】无缺号、断号现【xiàn】象,作废【fèi】支票是否【fǒu】与存【cún】根联一并保存【cún】在支票【piào】本【běn】上并有作为戳记。
然【rán】后将本支票【piào】上已签发的支票号【hào】码和金额与相同月份【fèn】的银【yín】行对账单上【shàng】支票【piào】号码金【jīn】额逐一核对,确认【rèn】已付讫的【de】支票。对于月【yuè】末【mò】尚未付讫的支票,要编【biān】列清单,列明未兑现支票的号码和金额,并查证由企业职员【yuán】编制的相同【tóng】月份【fèn】的银行存【cún】款【kuǎn】余【yú】额调【diào】节表,查证这【zhè】些【xiē】未兑现的支【zhī】票是否列作“企业已【yǐ】付银行未付”项目。
然后,将期末未兑现支票与下一月【yuè】份的银行对【duì】账单核对【duì】,核实【shí】月末【mò】未兑【duì】现支票在下月【yuè】初【chū】是否【fǒu】已全部兑现【xiàn】。对于【yú】超过正常期限未【wèi】付讫的支【zhī】票,应进一步查明原【yuán】因,作必要的调整。对于银行存款余额调节表上漏记或少记的月末【mò】未兑现支票【piào】应予以进一步查证,查证是【shì】否有【yǒu】现金的短缺【quē】或【huò】挪用。
企业应【yīng】设置“银行【háng】存款”会【huì】计科【kē】目核算企业存入银【yín】行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款,也在“银行存款”科【kē】目【mù】核算。企【qǐ】业【yè】的外【wài】埠存款、银行本【běn】票存【cún】款、银行汇票存【cún】款、信用【yòng】卡【kǎ】存款、信用证保证【zhèng】金存【cún】款等在“其他货币资金”科目核算,不在“银行存款”科【kē】目核算【suàn】。
企【qǐ】业应当严【yán】格按【àn】照国家有关支【zhī】付结算办法,正确地进行银行存款收支业务的结算【suàn】,并按【àn】照本制度规定【dìng】核【hé】算银行存款的各项收支业务。企业将款【kuǎn】项存入银行或其他金融机构,借记“银【yín】行存款”科目,贷记【jì】“现金”等【děng】有关【guān】科目;提取和支【zhī】出【chū】存款时,借记“现金”等有【yǒu】关【guān】科目【mù】,贷记【jì】“银行存款【kuǎn】”科目【mù】。银【yín】行存款的收款凭证和付款凭【píng】证的填【tián】制日期和依据。
